Column 消費税

2023.09.08

インボイスに係る保存義務

電子帳簿保存法 消費税

1.インボイス交付事業者の保存義務  インボイスを書面で交付した場合の写し、電子取引で送信した場合のそのデータをそれぞれ、課税期間の末日の翌日から2月を経過し…

2023.08.15

インボイス制度と経理処理

所得税 法人税 消費税

令和5年10月1日施行のインボイス制度による経理処理(法人税・所得税)の注意事項 税抜会計処理をしている場合、令和5年10月1日以後にインボイス登録事業者以外…

2023.06.09

インボイスと短期前払費用など

所得税 法人税 消費税

インボイス導入前 令和5年9月30日までに支払われた「短期前払費用」(法人税法・所得税法の規定の要件を満たすものに限ります。)に係る消費税の仕入税額は区分記載…

2023.06.09

インボイスに記載すべき事項

消費税

令和5年10月1日よりインボイス(適格請求書制度)の導入による請求書等(請求書、領収書等)の記載事項が変更されます。登録事業者はその導入に当たって準備が必要とさ…

2022.09.29

インボイス制度導入に伴う免税事業者の棚卸資産に係る仕入控除税額の調整

消費税

原則課税方式を採用する場合の注意事項 令和5年10月1日より適格請求書発行事業者制度(インボイス制度)が施行されますが、免税事業者がこの制度を採用する…

2022.05.21

海外事業者へのサイト利用料支払いの仕入税額控除の否認

消費税 国際課税

国内事業者が海外のインターネット事業者のサイトを利用して、商製品の販売をした場合の、サイト利用料の支払いに伴う消費税相当額を仕入税額控除したケースが税務上否認さ…

2021.12.01

設備等、建築物取得時期と消費税の仕入控除のタイミング

消費税

引き渡しのあった時点で、消費税法上の仕入れがなされたものとされます。このタイミングを巡って、課税時期ずれを指摘され課税庁と争うケースが増えているようです。判例で…

2021.11.01

コロナウィルス感染症の影響による減収補てん等の各種給付金の消費税の取扱い

消費税

国の持続化給付金をはじめ、国及び地方公共団体からの家賃補助金等の受給金は対価性の無い資産の譲受に該当するため、消費税法上は不課税となり、課税売上割合に影響させま…

2021.11.01

特定新規設立法人の納税義務の免除の特例

消費税

新規設立法人で資本金及び出資金の額が1000万円未満の法人は原則として当初2年間消費税免税業者となりますが、①その持ち株等の50%超が特定の者等に保有され且つ②…

2021.10.01

事業者向け電気通信利用役務に係る消費税等の仕入控除の取扱い

消費税 国際課税

平成27年度税制改正により、「事業者向け電気通信利用役務の提供」を受けた場合、特定課税仕入れとして国内事業者において当該仕入に係る消費税等を申告納付することとさ…

2020.12.08

カード会社に支払った代金決済手数料の消費税法上の取り扱い 

消費税

非課税取引とされ、仕入税額控除の対象とはなりません。加盟店がクレジットカード会社から売上代金の入金を受ける際のカード手数料は、金銭債権の譲渡取引に伴う手数料相当…

2020.09.08

不動産購入に伴い支払った固定資産税等の取扱い

法人税 消費税

租税公課(損金)ではなく、不動産本体の取得費を構成することとされていますので、取得した事業年度の損金とすることは税務上認められません。また建物に課される消費税等…

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