Column

2022.09.20

相続財産とみなされる保険金の遺産分割

相続・贈与税

1.相続税法上の取扱い 民法上は、生命保険金等(被相続人本人が保険料を負担していた場合に限ります。)は相続人固有の財産とされますが、相続税法上はみなし相続財産…

2022.09.19

被相続人が老人ホーム等に入居していた場合の小規模宅地等(特定居住用宅地等)の評価減適用に当たっての注意点

相続・贈与税

以下の要件を満たすこと 1.被相続人が要介護認定または要支援認定を受けていたこと 2.一定の入居施設に入所していたこと 3.被相続人が自宅に居住し…

2022.07.06

退職年金に代えて支給される一時金の税務上の取扱い

所得税

退職の日後、その年金の受給開始後において将来の年金に代えて一時金で受け取った場合の取扱い (1)すでに退職手当等(一時金)の支払いを受けている場合・・・最初に…

2022.07.06

賞与額が前月給与等の10倍を超える場合の源泉徴収税額計算

所得税

「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表(令和4年分)」は適用せず、以下の計算によることとされます。 (1)前月給与が甲欄適用の場合 ・前月中の給与額(社会保…

2022.06.10

小規模宅地等の相続税評価額の特例ー貸付事業用宅地等

資産税 所得税

貸付事業用宅地等の小規模宅地の評価減の特例適用対象となる「特定貸付事業」該当性   (1) 基本要件・・・被相続人が相続開始前3年を超えて貸付…

2022.06.10

株式譲渡につき同一銘柄の株式について相続等により取得したものが混在している場合の税務上の取扱い

資産税 所得税

自己所有の株式と同一銘柄の株式を相続等により取得した場合の譲渡株式の取得費の計算 株式を譲渡した場合の取得費は原則として総平均法等によることとされていますが、…

2022.05.27

相続税法通達規定の評価原則適用否認事例

相続・贈与税

相続財産評価額の財産評価基本通達の一般原則適用が不当とされた事例 相続した不動産の評価額は、財産評価基本通達の定める方法により算定することとされていますが、そ…

2022.05.25

役員給与の定め方-過大な役員給与とされないために

法人税

役員給与(報酬及び退職給与)の高額部分の損金不算入を避けるためには形式基準及び実質基準を満たす必要があります。 1.形式基準 ①株主総会、社員総会等…

2022.05.21

海外事業者へのサイト利用料支払いの仕入税額控除の否認

消費税 国際課税

国内事業者が海外のインターネット事業者のサイトを利用して、商製品の販売をした場合の、サイト利用料の支払いに伴う消費税相当額を仕入税額控除したケースが税務上否認さ…

2022.05.21

配当期待権の相続財産への計上漏れにご注意を

所得税 相続・贈与税

上場株式であるか非上場株式であるかを問わず、剰余金の配当を受取る権利のある株式等については、その株式本体のみならず基準日以降に分配される配当金(配当期待権といい…

2022.05.10

倒産防止共済(セーフティー共済)掛金の別表等記載義務

所得税 法人税

独立行政法人中小企業基盤整備機構に対する上記掛金を損金に算入した場合には、法人税申告書の別表十(七)27欄「特定の基金に対する負担金等の損金算入の特例」(租税特…

2022.03.05

非居住者に不動産を売却した場合の源泉徴収義務

所得税 国際課税

原則として売却代金の10.21%の割合で源泉徴収し翌月10日までに納付しなければなりません。ただし買主の自己又はその親族の居住用目的で購入し且つ代金が1億円以下…

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